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专家建议加人在年底前做好财务规划
With year-end only weeks away, treat yourself this weekend by doing a little bit of tax planning


 
 
(大中报/096.ca讯) 加拿大金融邮报日前发表了一篇特约撰稿人Jamie Golombek的观点文章,他是一名注册会计师,同时也担任多伦多CIBC私人财富管理公司的税务和遗产规划董事经理。十月一直是他一年中最喜欢的月份:秋天枫叶变红,苹果采摘,画南瓜,当然还有似乎无穷无尽的万圣节食物,这些美食似乎被不同的家庭成员吃掉,而不是在10月31日分发给小朋友。但是,这也意味着离年终还有短短几个星期,这为投资者提供了一些做税务规划的机会,Golombek 建议人们最好是尽快行动。

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鉴于市场已经创下历史新高,你可能在你的非注册投资组合中坐拥大量应税资本收益,以下是未来几个月需要思考的问题。
 
及时的重新平衡投资组合
首先,你最后一次仔细检查你的投资组合以确保你对其目前的资产配置感到满意是什么时候?如果你几个月没有留意,你可能会惊喜地发现,你的股票分配比你原来的目标要高很多。

 
例如,假设你的目标是拥有70%的股票和30%的债券或固定收入的平衡投资组合。随着近几个月股票市场的飙升和债券市场的下跌,你可能发现股票现在占你投资组合的80%。如果你的长期计划是保持70/30的分配组合,你可以考虑重新平衡你的投资组合,卖出一些股票,购买更多的固定收益产品。
 
但这正是一些投资者陷入困境的地方。他们不愿意出售表现良好的投资项目,因为他们不想支付税款,这种现象被称为资本收益锁定效应(lock-in effect)。但是,如果你考虑到,最终你(或你的资产)将不得不支付税款,这往往归结为一个时间差异:迟早需要支付税款。
 
当然,如果你认为你的税率在未来可能会提高或降低,也是有可能的。这可能是由于个人情况变化或由于政府决定提高,或降低(可能性极低)税率本身而发生。
 
如果你预计你的税率在2022年将有很大不同,也许是因为你可能在2021年工作时间不长,导致今年的收入较低,你最好在2021年重新平衡你的投资组合,而不是等到2022年。相反,如果你认为明年的税率会更低,你应该考虑在12月31日之后实现这些收益。
 
然而,一些投资者担心,资本收益税率本身可能会被提高,甚至可能在今年年底之前就提高。虽然自由党的竞选纲领中并没有提到提高税率,但一些人担心其是少数派政府,新民主党曾在其竞选纲领中把资本收益税率提高到75%,在11月22日恢复的议会中制定税收政策时可能会对自由党产生一些影响。其后不久可能会有一个经济展望报告,虽然这种报告传统上不包含税收措施,但有可能在2022年春季预算之前改变税率。
 
事实上,上一次改变资本收益比率还是在前总理马田(Paul Martin )作为财政部长于2000年10月18日在众议院提出的经济报告的一部分,当时资本收益比率从66.67%被拉低到50%,一直保持到现在。
 
因此,担心比率即将提高的投资者不妨考虑通过目前的收益来重新平衡投资组合,从而锁定50%的比率。如果你不确定比率会发生什么变化,还有一些更复杂的税收策略可以为你争取一些时间,包括在递延纳税的基础上将你的增值证券滚动到一家控股公司,然后选择确认(或不确认)之后的收益,这取决于未来几个月的比率会发生什么。

 
税损清盘
如果你的投资组合中恰好有偶尔的失误,你不妨考虑在年底前卖掉它,使资本亏损具体化,这可以用来抵消你在这一年中可能已经确认的资本收益。资本亏损可追溯至前3年,并与前3年中的资本获利抵扣,或无限计入未来与未来收益抵扣。 绝对不要想着亏本出售投资,然后又立即将投资买回,否则会触犯表面亏损规则。 通常,当亏损处理投资后,投资者本人或其关联人在30天内又将投资买回,会形成表面亏损。为了使你的损失能够立即用于2021年(或之前三年中的一个),结算必须在2021年底前完成。对于2021年来说,交易日期必须不迟于12月29日,以便在12月31日前完成结算。
 
当然,如果你打算回购你亏本卖出的证券,要小心 "表象亏损"规则,该规则适用于你亏本卖出财产并在卖出日期后30天内回购。如果财产在30天内被回购,并且在第30天仍由你或 "关联人 "持有,包括你的配偶或伴侣、由你或你的配偶或伴侣控制的公司,或你或你的配偶或伴侣为多数受益人的信托(如你的RRSP计划或TFSA账户),则适用该规则。
 
根据规定,你的资本损失申报将被拒绝,并被加入到被回购证券的调整成本基础(税收成本)中。这意味着只有当回购证券最终出售时,才能从资本损失中获得任何利益。
 
税收收益的捐赠
最后,在2021年卖出并实现资本收益的一个替代方案是考虑将公开交易的证券,包括互惠基金和分离式保本基金,以及应计资本收益的实物赠予注册的慈善机构或基金会,包括捐赠者建议基金。这使你有权获得被捐赠的证券的市场价值的税收收据,而且还可以抵消资本收益税。


     

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