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详解联邦财政更新中的税务变化



(如果您在家工作,您可以使用临时统一费率法申请高达 500 元的办公费用 )
 
(大中报/096.ca) 金融时报发表了Jamie Golombek的文章,详细解释了周二方蕙兰发布的联邦政府经济和财政更新报告中税务的变化。 他是 CPA, CA, CFP, CLU, TEP 是多伦多 CIBC Private Wealth 的税务和遗产规划董事总经理。

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周二更新报告中,税收没有特别大的变化。 但有许多个人税收措施还是要提醒大家注意的。 
 
员工
 
在可预见的未来,我们中的许多人将继续在家工作,鉴于 Omicron 变体 COVID-19 的威胁不断升级,许多加拿大人将在 2022 年初重返办公室。政府本周证实,在家工作的员工可以继续使用 2020 纳税年度引入的临时统一费率法来计算家庭办公费用扣除额。

 
提醒一下,由于 COVID-19,有两种方法可以申报家庭办公费用:临时统一费率方法和详细方法。
 
临时统一费率方法允许员工因大流行而在家中工作的每一天只需申请 2 元。政府宣布将把最高申报额度从 400 元提高到 500 元,这些规则将适用于 2021 和 2022 纳税年度。在同一家工作的多人可以各自提出申报。所有在家工作的日子,无论是全职还是兼职,都算数。假期、病假和请假天数则不然。
 
在详细方法下,员工必须计算所有符合条件的费用,并且只能报销他们在家工作的那部分时间的费用,根据家庭用于工作的部分按比例分配费用。许多符合条件的费用:例如公用事业费用、租金、维护费用、小修费用和互联网接入费用。而抵押贷款利息、财产税、房屋保险、资本支出和折旧(资本成本补贴)通常不符合条件。
 
老年人

许多在2020年领取收入保障补助金 (GIS) 或津贴但同时领取加拿大紧急救济金 (CERB) 或后来加拿大康复补助金 (CRB) 的低收入老年人, 会看到当前 2021-2022 年度福利金额大幅下降,其中一些面临完全失去这种支持。这是因为当前福利年度 (2021) 的 GIS 是基于您上一年 (2020) 的净收入,其中包括收到的任何 CERB 或 CRB。
 
政府已提议提供高达 7.424 亿元的一次性付款,以通过恢复他们损失的金额来缓解 2020 年收到 CERB 或 CRB 的 GIS 和津贴领取者的经济困难。政府官员表示,希望这些款项可以在 2022 年 5 月之前支付。

 
学生
对于一些尽管没有资格,但申请并获得 CERB 的学生来说,发现自己面临着潜在的重大还款义务,政府也提供了经济支持。政府已提议为那些获得但不符合 CERB 资格,但有资格获得加拿大紧急学生福利 (CESB) 的学生提供债务减免,允许在同一福利期内, 他们与 CERB 相关的债务用他们本应从可以获得CESB 来抵消。该措施的财政影响估计为 6,790 万元。
 
教师

根据现行税收规定,教师和幼儿教育工作者可以就“合格教学用品”产生的高达 1,000 元的费用申请 15% 的可退还“合格教育者学校供应税收抵免”。
 
必须购买符合条件的用品,以便在学校或受监管的儿童保育设施中用于教学或促进学生的学习,包括书籍、游戏和拼图、容器(如塑料盒或银行箱)和教育支持软件。 它们还包括消耗品,例如用于活动的建筑用纸、抽认卡等。
 
经济更新报告提议将可退还的税收抵免率提高到 25%,从而使税收抵免更加慷慨。 此外,新规则将取消教学用品必须在学校或受监管的儿童保育机构中使用才有资格的要求,从而扩大允许使用教学用品的地点。
 
政府还将符合条件的耐用品清单扩大到包括某些电子设备,例如计算器、网络摄像头、麦克风和耳机、扬声器、多媒体投影仪、打印机以及笔记本电脑、台式机和平板电脑。


奢侈品税

2021 年春季联邦预算提议对零售价超过 100,000 元的汽车和私人飞机以及价值超过 250,000 元的船只征收奢侈税。 税收将按照高于这些门槛的价值的 20% 或豪华汽车、船只或私人飞机的全部价值的 10% 中的较小者计算。
 
最近就该措施的设计进行了磋商,政府宣布正在努力将结果纳入拟议的立法草案,预计将于 2022 年初发布。
 
未充分利用的住房税(空置税)
 
政府在 2021 年联邦预算中宣布打算对加拿大的非居民、非加拿大人拥有的被视为“空置”或“未充分利用的房屋收取1%的空置税。夏季进行了磋商,收到的反馈将纳入税收规则的最终设计。
 
增加了额外的豁免,包括对度假/休闲房产的豁免,如果该房产位于加拿大人口普查都市区或拥有 30,000 或更多居民的人口普查集聚区以外的地区,则适用该豁免,以及所有者(或所有者的配偶或同居伴侣)在日历年内至少亲自使用了四个星期。
 
该税将在 2022 年生效,并且需要在 2023 年 4 月 30 日或之前向加拿大税务局提交 2022 年度的初始未充分利用住房税申报表。

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