面对渥太华的新资本收益税 本文或能助你节省一笔钱
(大中网/096.ca讯)加拿大环球邮报(Globe and Mail)日前刊登了Rob Carrick的专栏。文章说,多年来你对度假屋或投资房产所做的改善支出,如果能列出清单给税局,可以在出售时为你省税。
即将到来的资本收益税的税率变化不仅让加拿大的富人感到震惊,也让那些长期持有度假屋或作为投资拥有第二处房产的人感到震惊。从6月25日起,超过25万元的资本收益的三分之二用做税基;在这一门槛之前的资本收益的一半用做税基。目前,资本收益的税基只是所有资本收益的一半。
房产的资本收益是指售出价减去购买支出、购置支出以及在你拥有房产期间用于装修的支出。这三者的总和称为"调整后的成本基础"(ACB)。
税务专家米尼库奇(Armando Minicucci)回忆起与一位客户的交流,这位客户出售了一套二手房产,并对巨额的税负感到恐慌。
会计和商业咨询公司Grant Thornton的税务合伙人米尼库奇说:“我和他坐下来说,不管你拥有这处房产多少年了,拿出一份所有资本改善的清单。他们拿出了这样一份清单,这大大降低了由此产生的资本收益。”
米尼库奇解释,在计算调整后的成本基础时,首先要计算支出的费用,包括土地转让税和法律费用等杂费。从那时起,从你获得房产到变卖房产的整个过程中,任何被认为是对房产加以改善的行为都将被计算在内。
改善(improvement)有别于维护和保养,维护和保养是为了保持房产的原状。米尼库奇指出,改善是对房产的升级,并列举了一些例子,如修建新车库或加盖房屋。
如何区分维护和改善是很棘手的,米尼库奇举了一个新屋顶的例子,解释说仅仅更换屋顶只能定义为维护,但增加一个质量更好、寿命更长的新屋顶可以被视为改善。
你应该准备好收据或记录,说明你计划将哪些改善纳入调整后的成本基础。米尼库奇表示,照片中的证据可能有助于证明你进行了改善。
现在,举一个快速计算"调整后的成本基础"的例子:某人多年前花30万元购买了一栋度假屋,并支付了0.5万元的过户费。多年来,他们又进行了10万元的改善装修,使调整后的成本基础达到40.5 万元。当然,加拿大税务局可能会要求他们提供更多有关房屋改善的详细信息。
如果该度假屋以80万元售出,这意味着资本收益为39.5万元。根据新的资本收益税税基规则,其中前25万元的一半做为税基,其余14.5万元的三分之二做为税基。
米尼库奇表示,在计算资本收益时,人们往往会忽略改善方面的支出,尤其是在业主去世后出售的情况。如果能这样做好一份改善清单,可以节省大量税务负担。在上述例子中,资本收益的金额减少了10.5万元。
在计算出售股票和基金等有价证券的资本收益时,你也需要使用调整后的成本基础。投资公司的月度或季度报表通常会提供所持账户的账面价值,这就不需要你特意准备了。
不过,米尼库奇提醒说,投资账户报表中的账面价值不一定百分之百准确。他说:"你会注意到所有这些经纪报表上都有注意事项,告诉你他们不负责计算你的税基。"
投资报表上的账面价值代表你所持股票的成本加上交易成本,如佣金、再投资分红和/或分配,如资本回报。米尼库奇说:"在某些情况下,金融机构可能会遗漏资本回报,从而显示出的账面价值不准确。"
核对账面价值的一种方法是使用 AdjustedCostBase.ca 网站。简单的计算可以免费完成,还有一项升级服务,每年需缴纳49元。
你的股票的账面价值被税局质疑的可能性有多大?米尼库奇尚未见过股票的收益受到税局质疑,但他注意到近年来税局的审查量总体上有所增加,并强调纳税人有责任保障他们的调整后的成本基础正确无误。