如何用快捷法申报GST/HST
来源: 加拿大启明会计师事务所供稿
对大多数小生意来讲,如果您的年应税额不超过$200,000元,还有一种简单申报GST/HST的方法,为税局接受和认可,叫Quick Method,即“快捷法”。
如何用快捷法计算GST/HST Collections,也就是我们通常讲的销项税额?根据规定,当您销售产品或提供劳务的时候,您仍然需要按5% /13%向您的客户收取GST/HST。当您计算需缴纳GST/HST的时候,您只需要计算其中的一部分。例如,在执行GST的省份,如果您提供的是服务的话,您只要按您收取的含税服务费乘以3.6%就是您需要缴纳的GST;在安省,现在实行HST,那么您需要按您收取的含税服务费乘以8.8%就是您需要缴纳的GST。具体不同的Business需要按照不同的税率计算。
非常重要的一点大家别忘了,当您的生意使用快捷法来申报GST/HST,通常您是不可以申报GST/HST抵扣(ITC)的。因为税务规定讲得很清楚,您仍然按5% /13%向您的客户收取GST/HST。当您计算需缴纳GST/HST的时候,您只需要计算其中的一部分,剩下的那一部分就算是弥补您的ITC部分了。这样的算法简单省事,这也是叫“快捷法”的由来。
然而,以下项目相关的GST/HST支出您仍然可以申报抵扣(ITC):
购买不动产及不动产改良支出,不动产以外的固定资产及改良支出,无形资产及改良支出,申请快捷法之前的ITC,支付给拍卖师或经理人的GST/HST,从非加拿大居民手里买来的用于做生意的产品, 为非加拿大居民购买并提供了相应服务的产品等。
当您用快捷法申报GST/HST时,您可以就前$30,000应税收入申报最多$300的抵扣,如果您的应税收入是0,也可以申报,一年一次。
那么,如何具体申报GST/HST呢? 首先,您需要明确您的申报期间和截止日期。快捷法同正常申报方法一样,有月报、季报和年报,相应的截止日期也不一样。其次,您需要清楚地计算出您申报期间内的应税额度,根据您的业务性质决定相应的税率,计算出应缴纳的GST/HST。第三步,计算调整项,最大额度$300元。第四步,计算符合条件的抵税额度。最后一步,计算出应缴纳GST/HST或退税额度。
最后说明一下,并不是所有的年应税额不超过$200,000元的Business都可以采用快捷法。以下类别的Business税局就不接受快捷法,它们是:会计师,财务师,律师,精算师,公证员,金融机构,审计师,税务会计师,市政部门,学校,医院,慈善机构,拿政府资助40%及以上的非营利机构等。
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